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責(zé)任編輯：毛德勛
隨著長(zhǎng)生生物（002680.SZ）疫苗事件的發(fā)酵，這起自2016年山東疫苗事件后再次引發(fā)社會(huì)高度關(guān)注的“疫苗”案，已經(jīng)被公眾拿來(lái)與當(dāng)年奶粉行業(yè)的“三聚氰胺”事件等同而視。
事實(shí)上，除了藥監(jiān)局等行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)外，因長(zhǎng)生生物為上市企業(yè)，作為上市公司的直接監(jiān)管機(jī)構(gòu)，證監(jiān)會(huì)也在日前介入長(zhǎng)生生物疫苗案的有關(guān)調(diào)查�！白C監(jiān)機(jī)構(gòu)此次調(diào)查的方向與藥監(jiān)局不同，更側(cè)重的是對(duì)長(zhǎng)生生物的信披和近年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)方面的調(diào)查�！币晃唤咏诒O(jiān)管層的知情人士透露。
證監(jiān)會(huì)對(duì)長(zhǎng)生生物的調(diào)查或集中在三大焦點(diǎn)問(wèn)題上，一是從涉及的“陰陽(yáng)合同”角度，調(diào)查長(zhǎng)生生物是否涉嫌欺詐發(fā)行；二是從信披角度，調(diào)查長(zhǎng)生生物是否涉嫌信息披露違規(guī)；三是從報(bào)表和年報(bào)角度，調(diào)查其是否涉嫌數(shù)據(jù)造假。
或涉“陰陽(yáng)合同”為上市沖業(yè)績(jī) 很可能涉嫌欺詐發(fā)行
一位接近于監(jiān)管層的知情人士透露，該案由證監(jiān)會(huì)責(zé)成江蘇證監(jiān)局全面進(jìn)行核查，而江蘇證監(jiān)局方面專門(mén)組成核查小組在幾天前已經(jīng)悄然赴長(zhǎng)春進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查取證。
除了已經(jīng)被通報(bào)涉及兩起問(wèn)題疫苗案之外，其在2015年借殼上市之時(shí)的有關(guān)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)也或涉及造假。
據(jù)了解，2015年7月，憑借國(guó)內(nèi)首批自主研發(fā)流感疫苗、人用狂犬疫苗（Vero 細(xì)胞）、甲肝減毒活疫苗的光環(huán)，長(zhǎng)生生物借殼江蘇連云港的上市公司“黃海機(jī)械”，成功登陸國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)，之后，上市公司證券名稱從“黃海機(jī)械”變更為“長(zhǎng)生生物”。
這也是這家東北的企業(yè)緣何由江蘇證監(jiān)局管轄的原因。
當(dāng)年其借殼時(shí)的基本面看，長(zhǎng)生生物2012年至2014年凈利潤(rùn)分別為1.2億元1.2億元1.9億元。與此時(shí)利潤(rùn)逐年下滑，且在2014年凈利潤(rùn)僅1000多萬(wàn)的殼方黃海機(jī)械相比，其盈利能力可謂是亮眼的。
但近期一份法律訴訟案披露的信息顯示，長(zhǎng)生生物亮眼的業(yè)績(jī)背后，或存在為上市而造假的嫌疑。
這樁訴訟案的雙方除了長(zhǎng)生生物外，另一方則是在其借殼上市期間位列其主要大客戶名單中的山東兆信。但其后，因欠付長(zhǎng)生生物公司貨款，長(zhǎng)生生物經(jīng)多次催要，山東兆信公司未履行付款義務(wù)，故訴至法院。
對(duì)此，山東兆信公司則稱，對(duì)欠付長(zhǎng)生生物公司貨款的事實(shí)沒(méi)有異議，但是對(duì)欠付貨款的具體數(shù)額有異議，且對(duì)價(jià)款的單價(jià)有異議。其表示在上述有關(guān)合作協(xié)議中規(guī)定的單價(jià)不是最終的履行價(jià)格，而是以長(zhǎng)生生物公司后來(lái)向其發(fā)送的書(shū)面通知中的單價(jià)為準(zhǔn)。
簡(jiǎn)單的說(shuō)，也就是山東兆信稱其與長(zhǎng)生生物之間就有關(guān)合作簽訂的是一份“陰陽(yáng)合同”，兩份合同對(duì)于有關(guān)商品的價(jià)格是完全不同的。“陽(yáng)”合同中的規(guī)定的價(jià)格遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于“陰”合同，“陽(yáng)”合同只是為了做表面的業(yè)績(jī)，而實(shí)際執(zhí)行的價(jià)格則按“陰”合同中較低價(jià)格執(zhí)行。
根據(jù)長(zhǎng)生生物有關(guān)公開(kāi)信息披露，山東兆信分別為長(zhǎng)生生物2014年第二大客戶、2015年上半年第一大客戶，對(duì)應(yīng)銷售額分別為2925.58萬(wàn)元、2759.56萬(wàn)元，分別占報(bào)告期內(nèi)營(yíng)收的4.73%、7.41%。
有關(guān)長(zhǎng)生生物和山東兆信的上述訴訟，在2016年底的一審中，由于山東兆信并未提供證據(jù)證明雙方之間曾通過(guò)口頭、書(shū)面或是其他方式對(duì)前述疫苗的單價(jià)進(jìn)行過(guò)變更，既山東兆信未能出具“陰合同”而判決長(zhǎng)生生物勝訴。
對(duì)于一審判決，山東兆信不服，繼續(xù)發(fā)起上述，并于2017年4月由吉林省最高人民法院受理。目前此案還正在審理之中。
如果證監(jiān)機(jī)構(gòu)在對(duì)其進(jìn)行財(cái)務(wù)核查時(shí)，一旦認(rèn)定上市數(shù)據(jù)造假，其很可能涉及到欺詐發(fā)行。
按照今年早前證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《關(guān)于改革完善并嚴(yán)格實(shí)施上市公司退市制度的若干意見(jiàn)》（下稱《退市意見(jiàn)》）公開(kāi)征求意見(jiàn)稿中的規(guī)定，“上市公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并構(gòu)成重組上市，申請(qǐng)或披露文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，被證監(jiān)會(huì)行政處罰決定認(rèn)定構(gòu)成欺詐發(fā)行”其股票將被終止上市。
或涉信息披露違規(guī) 律師擬提起投資者集體索賠訴訟
對(duì)于備受關(guān)注的長(zhǎng)生生物是否涉及信息披露違規(guī)的問(wèn)題，長(zhǎng)生生物在1500多字的回復(fù)中予以否認(rèn)。
7月20日，長(zhǎng)生生物發(fā)布公告稱，其全資子公司長(zhǎng)春長(zhǎng)生生物科技有限責(zé)任公司收到《吉林省食品藥品監(jiān)督管理局行政處罰決定書(shū)》，原因是該公司生產(chǎn)的“吸附無(wú)細(xì)胞百白破聯(lián)合疫苗”，經(jīng)食品藥品檢定研究院檢驗(yàn)，檢驗(yàn)結(jié)果“效價(jià)測(cè)定”項(xiàng)不符合規(guī)定。
而吉林省食藥監(jiān)局認(rèn)為，長(zhǎng)春長(zhǎng)生行為違反《藥品管理法》第49條第一款“禁止生產(chǎn)、銷售劣藥”的規(guī)定，并已經(jīng)于2017年10月27日立案調(diào)查。
記者查詢長(zhǎng)生生物自2017年至今的公告，對(duì)于上述被“立案調(diào)查”一事，公司此前從未披露。深交所在給長(zhǎng)生生物的關(guān)注函中，也發(fā)出質(zhì)疑，“吉林食藥監(jiān)局早在2017年10月27日已對(duì)公司予以立案調(diào)查，請(qǐng)說(shuō)明公司是否存在信息披露不及時(shí)的情形�！�
在長(zhǎng)生生物給深交所的回復(fù)中，其表示，“經(jīng)自查，未曾收到吉林食藥監(jiān)局出具的立案調(diào)查通知書(shū)”。
多位接受記者采訪的律師認(rèn)為，長(zhǎng)生生物未收到監(jiān)管部門(mén)立案調(diào)查通知書(shū)的可能性很小，公司未按規(guī)定披露被查事宜涉嫌信披違規(guī)。
浙江裕豐律師事務(wù)所律師厲健分析，吉林食藥監(jiān)局明確指出對(duì)公司立案調(diào)查的時(shí)間是2017年10月27日，“一般來(lái)說(shuō)，監(jiān)管部門(mén)去公司調(diào)查，應(yīng)該會(huì)去公司收集證據(jù)，包括去現(xiàn)場(chǎng)查看，找高管談話等，如果這些都沒(méi)做，那就是監(jiān)管部門(mén)程序違法”。
上海漢聯(lián)律師事務(wù)所律師宋一欣進(jìn)一步稱，如果公司沒(méi)有收到立案調(diào)查通知書(shū)，那可以和藥監(jiān)部門(mén)進(jìn)行行政訴訟，由法院判定是否收到。
在厲健看來(lái)，即便吉林食藥監(jiān)局沒(méi)有出具書(shū)面立案調(diào)查通知，只要該公司涉嫌違法違規(guī)確實(shí)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查，仍屬于《證券法》規(guī)定之“重大事件”，上市公司負(fù)有法定信息披露義務(wù)。
記者了解到，厲健、宋一欣目前已開(kāi)始就長(zhǎng)生生物事件投資索賠發(fā)起征集函，一旦證監(jiān)會(huì)認(rèn)定長(zhǎng)生生物信息披露存在違法違規(guī)并作出行政處罰，長(zhǎng)生生物可能面臨相關(guān)投資者的集體索賠�！叭绻L(zhǎng)生生物涉嫌欺詐發(fā)行或重大信息披露違法違規(guī)被認(rèn)定，存在被強(qiáng)制退市的可能性�！眳柦”硎尽�
7月20日，深交所在官網(wǎng)發(fā)布消息稱，啟動(dòng)對(duì)長(zhǎng)生生物及相關(guān)當(dāng)事人公開(kāi)譴責(zé)的紀(jì)律處分程序。經(jīng)對(duì)公司（長(zhǎng)生生物）信息披露情況進(jìn)行全面梳理、核查，初步發(fā)現(xiàn)其未及時(shí)披露被有關(guān)機(jī)關(guān)調(diào)查的信息、內(nèi)部控制存在重大缺陷。
長(zhǎng)生生物至少涉入了12起受（行）賄案 財(cái)務(wù)報(bào)表可能涉嫌造假
據(jù)公開(kāi)的司法判決資料顯示，在過(guò)去十多年中，長(zhǎng)春長(zhǎng)生及其母公司長(zhǎng)春長(zhǎng)生生物科技股份有限公司（002680，長(zhǎng)生生物）至少涉入了12起受（行）賄案（注：受賄和行賄主體相同只計(jì)算一次），案情多為該公司銷售人員或者地方經(jīng)銷商向當(dāng)?shù)刎?fù)責(zé)疫苗采購(gòu)的相關(guān)人員提供好處費(fèi)、推廣費(fèi)、回扣款，以獲得疫苗的優(yōu)先采購(gòu)或更大的采購(gòu)份額。
而這12起案件集中發(fā)生在安徽、河南、福建、廣東四省，時(shí)間跨度從2001年至2017年。
從研發(fā)投入來(lái)看，長(zhǎng)生生物2017年研發(fā)費(fèi)用投入為1.22億元，相比2016年4336.60萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)182.01%。2016、2017年研發(fā)投入占營(yíng)收收入的比例分別為4.26%、7.87%。
而同行在2015-2017年，沃森生物的研發(fā)投入占營(yíng)收的比重分別為26.6%、52.61%、49.87%;康泰生物的研發(fā)投入占營(yíng)收的比重分別為14.41%、11.47%、10.27%。
而與之相對(duì)應(yīng)的是令人瞠目結(jié)舌的高額營(yíng)銷費(fèi)用。
2017年報(bào)顯示營(yíng)銷費(fèi)用合計(jì)高達(dá)5.8億元。其中令人不解的是其中4.4億元為推廣服務(wù)費(fèi)，占總銷售費(fèi)用的75.9%，相比于宣傳費(fèi)、市場(chǎng)服務(wù)費(fèi)，推廣服務(wù)費(fèi)是什么？年報(bào)中提到，“長(zhǎng)生生物通過(guò)推廣服務(wù)團(tuán)隊(duì)將產(chǎn)品銷售給疾控中心，部分出口�！�
廣東奔犇律師事務(wù)所律師劉國(guó)華表示，綜合現(xiàn)有信息看，長(zhǎng)生生物最終被證監(jiān)會(huì)處罰的可能性比較大。他表示，公司被曝出不少行賄案出來(lái)，上市公司財(cái)報(bào)里面不可能將“行賄費(fèi)用”體現(xiàn)出來(lái)，那這筆費(fèi)用就只能在其他費(fèi)用中產(chǎn)生，最終的報(bào)表可能涉嫌造假。
其實(shí)，不僅報(bào)表涉嫌造假，長(zhǎng)生生物還親口承認(rèn)其年報(bào)數(shù)據(jù)有錯(cuò)誤，不過(guò)借口是“疏忽”，而且足足疏忽了兩年。
在7月22日晚間披露了關(guān)于長(zhǎng)生生物2017年年報(bào)數(shù)據(jù)的更正公告。
在公告中，其稱：“由于工作人員疏忽，將近三年公司各產(chǎn)品批簽發(fā)數(shù)量統(tǒng)計(jì)表中凍干人用狂犬病疫苗2016年、2017年批簽發(fā)量統(tǒng)計(jì)錯(cuò)誤�！�
2016年、2017年元簽發(fā)量為1755210人份、3545716人份，而更正后的則為2072719人份和3690750人份，更正后，實(shí)際簽發(fā)數(shù)量多了46萬(wàn)人份，兩年平均口徑偏差近8.7%，其中2016年的偏差口徑達(dá)18%。
而凍干人用狂犬病疫苗即為此次引發(fā)疫苗造假事件的產(chǎn)品。
長(zhǎng)生生物“帶帽”成ST股，估值被大幅下調(diào)，離退市越來(lái)越近
7月24日早間開(kāi)盤(pán)，深陷問(wèn)題疫苗風(fēng)波的長(zhǎng)生生物（002680），再度一字跌停，股價(jià)報(bào)11.75元，這是其連續(xù)第7個(gè)交易日一字跌停，公司市值7日已蒸發(fā)125億元。
僅僅在疫苗丑聞曝光7個(gè)交易日后，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重拳就來(lái)了。
從7月26日開(kāi)始，長(zhǎng)生生物將被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，股票簡(jiǎn)稱將由“長(zhǎng)生生物”變更為“ST長(zhǎng)生”。
此時(shí)“長(zhǎng)生”這兩個(gè)字，對(duì)長(zhǎng)生生物無(wú)疑是一個(gè)莫大的諷刺，其在A股市場(chǎng)的上市地位能存活多久，將是一個(gè)大大的問(wèn)號(hào)。
23日晚間，東方基金公告稱，自2018年7月23日起，對(duì)旗下基金持有的長(zhǎng)生生物價(jià)格進(jìn)行調(diào)整，下調(diào)至3.96元，與其2017年的每股凈資產(chǎn)相當(dāng)，與目前的跌停價(jià)相比，意味著還有10個(gè)跌停板。
此前，已有博時(shí)、安信、泰達(dá)、易方達(dá)、廣發(fā)、九泰基金等下調(diào)長(zhǎng)生生物估值，截至7月23日，長(zhǎng)生生物股價(jià)已經(jīng)跌破了上述基金公司的估值調(diào)整價(jià)。
不僅如此，深交所公告稱，深交所已對(duì)長(zhǎng)生生物大股東、董監(jiān)高所持有的股份進(jìn)行限售處理。
記者查詢深交所董監(jiān)高減持細(xì)則發(fā)現(xiàn)，該細(xì)則第九條規(guī)定，上市公司或者大股東因涉嫌證券期貨違法犯罪，在被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查或者被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹槠陂g，以及在行政處罰決定、刑事判決作出之后未滿六個(gè)月的，上市公司大股東不得減持股份。在使用股份范圍中，細(xì)則明確規(guī)定，因司法強(qiáng)制執(zhí)行、執(zhí)行股權(quán)質(zhì)押協(xié)議、贈(zèng)與、股票權(quán)益互換等減持股份的，適用本細(xì)則。特定股份在解除限售前發(fā)生非交易過(guò)戶，受讓方后續(xù)對(duì)該部分股份的減持，適用本細(xì)則。
此外，高俊芳兒子分三次補(bǔ)充質(zhì)押股份，而且質(zhì)押股份有平倉(cāng)風(fēng)險(xiǎn)。
7月23日，長(zhǎng)生生物發(fā)布公告，股東張洺豪分三次補(bǔ)充質(zhì)押股份，共計(jì)7336.24萬(wàn)股，本次質(zhì)押占其所持股份比例達(dá)42.15%。張洺豪累計(jì)質(zhì)押股份達(dá)16686.24萬(wàn)股，占其持股比例95.86%，占公司股本總額的17.14%。
張洺豪為長(zhǎng)生生物董事長(zhǎng)高俊芳的兒子，1981年生，為長(zhǎng)生生物科技股份有限公司副董事長(zhǎng)、副總經(jīng)理。
有市場(chǎng)人士分析認(rèn)為，按照質(zhì)押日收盤(pán)價(jià)14.5元計(jì)算，預(yù)估此次補(bǔ)充質(zhì)押的平倉(cāng)線在7-8元，長(zhǎng)生生物7月23日下午開(kāi)盤(pán)后跌至13.05元，如果長(zhǎng)生生物繼續(xù)遭遇跌停，預(yù)計(jì)5個(gè)跌停后，質(zhì)押股份有平倉(cāng)風(fēng)險(xiǎn)。
值得注意的是，長(zhǎng)生生物事件的影響已傳導(dǎo)至A股市場(chǎng)——受影響的已不僅是生物疫苗板塊，整個(gè)醫(yī)藥板塊上周已被波及。
7月23日午盤(pán)開(kāi)盤(pán)后，長(zhǎng)生生物再次跌停，報(bào)收于13.05元/股，對(duì)應(yīng)總市值127.07億元，自疫苗案件爆發(fā)以來(lái)，公司市值已縮水111億元。在7月23日上午開(kāi)盤(pán)不到一小時(shí)時(shí)間內(nèi)，長(zhǎng)春高新(000661，SZ)、智飛生物(300122，SZ)、康泰生物(300601，SZ)和沃森生物(300142，SZ)4只醫(yī)藥股跌停。
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記者 王歡】日本防相小野寺五典在7月24日的記者會(huì)上，修正了關(guān)于“陸基宙斯盾系統(tǒng)”獲取費(fèi)用的說(shuō)明，稱1套近1000億日元(約合人民幣61億元)的估算費(fèi)用，是日本海上自衛(wèi)隊(duì)宙斯盾艦搭載系統(tǒng)的采購(gòu)金額。[詳細(xì)]
實(shí)習(xí)記者 郅晨格】7月24日，據(jù)今日美國(guó)(USA Today)報(bào)道，美國(guó)密蘇里州布蘭森沉船事件已經(jīng)導(dǎo)致17人喪生。報(bào)道稱，密蘇里洲此次沉船為“鴨船”，船底裝有輪子，可水陸兩用。[詳細(xì)]
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